一 .法律意见书

协调律师事务所确保债券发行实施方案合规性，确保债券发行管理合法合规。

法律意见书应从实体合法合规性和程序的合法合规两方面出具法律意见，并根据项目收益专项债的特点，从主体合法性、项目合法性、募集资金用途合理性进行法律审核和风险控制。

二 .法律意见书要点

  • 前言/声明

    对债券、项目相关的法律法规进行列举，（包括但不限于预算法、证券法、财政部相关文件等）并进行法律声明。

  • 债券发行要素

    债券名称、品种、期限、总额、评级、还本付息方式等信息。

  • 债券发行人情况

    债券发行人及所在地区经济、财政、债务情况。

  • 债券概况及
    募集资金用途

    列举项目具体信息，包括项目概况、批复文件、项目主体、概况、历史沿革、经营范围、募集资金用途等，并出具针对项目主体资格的法律意见。

  • 债券发行文件

    列举信用评级机构及评级报告、审计机构及专项评价报告、法律顾问及法律意见书等情况，并出具法律意见。

  • 债券风险要素

    列举利率风险、流动性风险、评级风险、税务风险，说明偿债保障措施、投资者保护机制等信息。

  • 结论意见

    汇总列示：对本债券发行要素披露的法律意见，募集资金用途符合规划的法律意见、项目主体资格的法律意见，对发行文件及出具机构 的法律意见，并综合出具最终法律意见。

三 .法律意见书目录

释义与简称
律师声明事项
正文

一、本期债券发行概况 （一）本期债券的基本情况
（二）本期债券募投项目的申报流程
（三）纳入地方政府专项债务限额情况
（四）本期债券纳入预算情况
二、本期债券募投项目
（一）项目概况
（二）项目实施主体
（三）项目已取得的批复文件和已经完成的前期工作

三、本期债券募投项目收益与融资自求平衡情况
四、本期债券发行的风险及保障性措施
（一）本期债券的风险因素
（二）偿债保障
五、本期债券发行的中介机构及相关文件
（一）会计师事务所
（二）律师事务所
（三）相关文件
六、结论性意见
签署页

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